Данный вид оценки предполагает определение действительной рыночной стоимости дебиторской (кредиторской) задолженности предприятия с учетом сроков ее формирования, планируемых сроков погашения, юридических оснований, по которым возникла задолженность, обремененности задолженности штрафами или пеней. Как показывает практика, необходимость оценки задолженности возникает при проведении анализа финансовой эффективности предприятия, при переуступке прав требования, а так же при судебном и внесудебном урегулировании взаимных требований предприятий. Оценка производится после проведения юридического анализа ситуации.
Одной из основных задач при оценке дебиторской задолженности является определение ее рыночной стоимости, иными словами, определение денежного эквивалента, который ожидается получить в результате продажи дебиторской задолженности, полученной на основе анализа данных бухгалтерского учета и иных, существенно важных сведений. Следует также отметить, что соответствующий денежный эквивалент, нередко отличается от договорной величины, учтенной по балансу.
Наиболее существенные факторы, учитывающиеся при оценке дебиторской задолженности:
- наличие обеспечения по соответствующему обязательству;
- наличие претензий организации-дебитора по количеству и качеству поставленной ему продукции;
- финансовое состояние организации-дебитора.
Перечень необходимых документов
- Договоры, при исполнении (или ненадлежащем исполнении) которых возникла задолженность.
- Платежные документы по этим договорам.
- Документы о движении материальных ценностей (накладные, акты передачи и т.п.).
- Переписка с контрагентом по вопросу урегулирования взаимных требований.
- Судебные решения (если есть).